一、单项选择题
1、关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，的是( )。
A.企业发生的职工教育经费.职工福利费扣除比例分别是2%.14%
B.投资者及职工工资不得在税前扣除
C.个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，全部视为投资者及其家庭的资产，不得税前扣除折旧
D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除
【答案】D
【解析】选项A，企业发生的职工教育经费.职工福利费扣除比例分别是2.5%.14%;选项B，投资者工资不得在税前扣除，职工工资可以在税前扣除;选项C，个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型.规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例。
2、下列应税消费品中不属于在零售环节纳税的是( )。
A.镀金首饰
B.银基合金首饰
C.铂金首饰
D.银基合金的镶嵌首饰
【答案】A
【解析】选项A，镀金首饰不属于在零售环节缴纳消费税的金银首饰。
3、某企业职工2014年每月取得工资收入3500元，另在3月底.6月底.9月底.12月底分别取得季度奖金4000元。企业决定以12月份奖金作为全年一次性奖金。则该职工2014年应纳个人所得税为( )。
A.1500元
B.1450元
C.1100元
D.1005元
【答案】D
【解析】全年工资和季度奖缴纳的个人所得税=[(3500+4000-3500)×10%-105]×3=885(元)年终奖个税计算：4000÷12=333.33(元)，适用税率3%。全年一次性奖金应纳个人所得税=4000×3%=120(元)合计应纳个人所得税=885+120=1005(元)
4、某教授2014年8月因其编著的小说出版，获得稿酬9000元，2014年9月将该小说手稿公开拍卖获得收入5000元，该教授共应纳个人所得税( )元。
A.1952
B.1288
C.1566.4
D.1808
【答案】D
【解析】小说手稿拍卖所得按照特许权使用费所得征收个人所得税。个人所得税=9000×(1-20%)×20%×(1-30%)+5000×(1-20%)×20%=1808(元)。
5、某科技公司工程师李先生2014年8月份利用业余时间为其他企业提供一项专有技术，一次取得特许权使用费90000元(拿出20000元通过公益组织捐赠给了红十字会)，李先生应纳个人所得税为( )元。
A.17600
B.10800
C.10600
D.10400
【答案】D
【解析】捐赠给红十字会没有全额扣除的规定。扣除限额=90000×(1-20%)×30%=21600(元)，由于捐赠额20000元小于21600元，所以捐赠可以全额扣除。个人所得税=[90000×(1-20%)-20000]×20%=10400(元)。
