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2018年中级会计《经济法》真题(第二批)5

分类:历年真题  |  更新时间:2020-11-27  |  来源:互联网

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2018年中级会计《经济法》真题(第二批)5

中级会计职称真题。四、简答题

2.甲公司为增值税一般纳税人,注册地在 M 市,2018 年 1 月发生事项如下:

(1)自产建筑用砂土、石料并销售,取得含税销售额 3429.9 万元,从事运输装卸服务,取得含税销售额 114.33 万元,为了自产建筑用砂土、石料购进……

(2)购进办公用品,支付价款 1000 万元,取得增值税专用发票注明税额 170 万元。

(3)进口设备,M 地海关确定的关税完税价格为 500 万元,关税税率 10%,增值税税率 17%。

问题:

(1)计算事项(1)应缴纳的增值税。

(2)购进办公用品的进项税额能否从销项税额中抵扣,简要说明理由。

(3)计算事项(3)甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税。

【答案】

(1)事项(1)应缴纳的增值税=(3429.9+114.33)÷(1+3%)×3%=103.23(万元)。

(2)购进办公用品的进项税额可以从销项税额中抵扣。

理由:外购货物,用于生产经营并且取得增值税专用发票的,进项税额可以从销项税额中抵扣。

(3)事项(3)甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税=500×(1+10%)×17%=93.5(万元)。

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