2014年注册会计师专业阶段考试《税法》真题及答案8整理好了，大家可以在考试之前看一看真题， 我们需要的，从来不是热情，而是毅力。 努力的人从不孤独，因为终有一天我们都会在耀眼的光芒处相逢。 小编会坚持整理注册会计师习题，希望能够帮助考生高效备考，轻松过关。
注册会计师考试历年真题。三、计算问答题
(本题型共4小题24分。其中一道小题可以选用中文或英文解答，请仔细阅读答题要求。如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分。本题型最高得分为29分。涉及计算的，要求列出计算步骤。)
2.(本小题6分，可以选用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分，最高得分为11分。)
某市一民营客运公司组织优秀员工50人赴深港五日游，公司用自有客车将他们送至深圳某口岸，然后委托可从事跨境业务的深圳甲旅游公司承接后面的行程，按每人8000元共支付给甲旅游公司旅游费40万元。甲公司发生的支出如下：
(1)向深圳乙车行租赁了两辆拥有深港两地运营牌照的大巴用于在香港的运输，均由乙车行配备司机，共支付10万元。
(2)支付给香港旅游公司在香港接团费用9万元。
(3)支付深圳门票费4万元、食宿费5万元、购买旅游保险2万元、导游工资2万元。
(其他相关资料：客运公司同期所出售的由其所在地至深圳某口岸的客票票价为每人200元，所有经营主体非小规模纳税人，当月无可抵扣进项税额。)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算甲旅游公司取得旅游收入应缴纳的营业税，并请说明其计税依据确定的理由。
(2)计算业务(2)乙车行取得的租车收入是否需要缴纳增值税或营业税?请说明理由。如需要，请计算其应纳税额。
(3)该民营客运公司用自有客车将员工运送至深圳口岸是否需要缴纳增值税或营业税?请说明理由。如需要，请计算其应纳税额。
(4)甲旅游公司在计算缴纳营业税时就其境外支付的可扣除部分，应向主管税务机关提交何种材料?若税务机关有疑义，还应补充提交何种材料?
【答案及解析】
(1)甲旅游公司应缴纳的营业税=(400000-100000-40000-50000-90000)×5%=120000×5%=6000(元)
可以扣除的费用仅包括支付给其他单位和个人的门票费、交通费、餐费、住宿费和接团费。
(2)乙车行不需缴纳税款。因为其取得的跨境运输适用增值税零税率。
(3)民营客运公司不需要缴纳税款。向本单位员工提供劳务为非营业活动，不征增值税。
(4)甲旅游公司应提交境外收款单位的签收单据等合法有效凭证
如果税务机关有疑义，应提供境外公证机构的确认证明。
跨一百个日夜，奔向盛夏。 注册会计师真题，记得练习，想要有效提高学习备考效率，考生们要找到适合自己的备考方法。在计划表中，考生们要明确的写出每日学习的内容，按时打卡学习，坚持不懈的努力。小编希望考生们都能制定一个适合自己的备考学习计划，更加有效率的进行复习
