甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司对所得税的核算采用资产负债表债务法，适用的所得税税率为25%，不考虑其他相关税费。商品销售价格均为不含增值税额;商品销售成本按发生的经济业务逐笔结转。销售商品及提供劳务均为主营业务;所提供的劳务均属于工业性劳务。商品、原材料及劳务销售均为正常的商业交易。除特别指明外，所售资产均未计提减值准备。
甲公司2011年12月发生的经济业务及相关资料如下：
(1)甲公司与丙企业签订以旧换新业务合同，2011年12月5日按照合同约定向丙企业销售某产品100台，单价为3万元，每台增值税税额为0.51万元，单位销售成本为2.5万元，甲公司已经开具增值税专用发票，同时收回100台同类旧商品入库作为原材料，每件回收价为0.2万元，销售款项扣除回收旧产品款项后的应结算款项已收存银行(假定不考虑回收旧产品的增值税)。
(2)12月8日，向A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价款为400万元，增值税税额为68万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。该批商品的实际成本为300万元。12月15日，收到A公司支付的、扣除所享受现金折扣后的款项，并存入银行。
(3)12月12日，与E公司签订合同，向E公司销售本公司生产的一条生产线，销售价格为8000万元，实际成本为7200万元。该合同规定：该生产线的安装调试由甲公司负责，如安装调试未达到合同要求，E公司可以退货。至12月31日，货已发出但安装调试工作尚未完成。
(4)12月15日，收到B公司来函，由于向其售出产品发生质量问题而要求对当年3月10日所购商品在价格上给予10%的折让(甲公司在该批商品售出时，已确认销售收入300万元，并收到款项)。经查实，该批商品外观存在质量问题。甲公司同意了B公司提出的折让要求。当日，收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单，并开具增值税红字专用发票，同时甲公司将折让款项退付给B公司。
(5)12月16日，与G公司签订合同销售原材料一批。该批原材料的销售价格为300万元，增值税额为51万元;实际成本为150万元。货已发出，款项已收存银行。
(6)12月20日，向H公司出售一项专利权，价款为200万元，款项已收到并存入银行。该专利权的账面余额为200万元，已累计摊销50万元，应交营业税10万元。
(7)12月31日，确认并收到国家按产品销量和规定的补助定额计算的定额补贴80万元。
(8)可供出售金融资产公允价值上升150万元。
(9)12月31日，计提坏账准备8万元，计提存货跌价准备12万元，计提持有至到期投资减值准备10万元，计提固定资产减值准备25万元，计提无形资产减值准备15万元。
(10)12月31日，出售一项交易性金融资产，售价为200万元，该交易性金融资产系11月3日取得，取得时的成本为150万元。
(11)除上述经济业务外，本月还发生销售费用12万元，管理费用30万元，营业外支出40万元。
(12)12月31日，计算并结转本月应交所得税 (假定除第(9)笔业务外，不考虑其他纳税调整事项)。
