1.单选题
某企业2019年1月购买一宗40万平方米的土地使用权用于建造仓库，支付土地价款5000万元，新建仓库总建筑面积为10万平方米，仓库总造价为2500万元，2019年12月完工并验收合格交付使用，则该仓库的房产税计税原值为()万元。
A、4500
B、5000
C、8500
D、12500
【正确答案】 B
【答案解析】 宗地容积率=总建筑物面积/总地面面积=10÷40=0.25，宗地容积率低于0.5的，按照房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。计入房产原值的地价=2×10×(5000÷40)=2500(万元)
则该仓库的房产税计税原值=2500(房价)+2500(地价)=5000(万元)
2.单选题
某公司以4000万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值5000万元，累计折旧3000万元。当地契税税率为3%，该公司应缴纳契税为()万元。
A、120
B、105
C、140
D、60
【正确答案】 A
【答案解析】 契税以成交价格作为计税依据。应缴纳契税=4000×3%=120(万元)。
3.多选题
下列各项中，享受契税免税优惠的有()。
A、孤寡老人购买自用住房
B、解放军野战医院购置病房用地
C、王女士数十年如一日的照料一位老革命家，老革命家去世后，王女士根据遗嘱继承了老革命家的房产
D、某事业单位购买房屋用于科研工作
【正确答案】 BD
【答案解析】 选项A，不符合免税条件;选项C，遗嘱继承不免征契税，法定继承免征契税。
4.多选题
下列各项中，符合契税纳税义务发生时间和纳税期限规定的有()。
A、签订房屋、土地权属转移合同的当天为纳税义务发生时间
B、签订房屋、土地权属转移合同的次日
C、纳税人应当自纳税义务发生之日起7日内，办理纳税申报
D、纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，办理纳税申报
【正确答案】 AD
【答案解析】 契税纳税义务发生时间为签订房地产权属转移合同的当天;纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。
5.单选题
下列行为中，应缴纳契税的是()。
A、个人将自有房产无偿赠与法定继承人
B、企业以自有房产等价交换另一企业的房产
C、个人以自有房产投入本人独资经营的企业
D、企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权
【正确答案】 D
【答案解析】 选项A，个人无偿赠与不动产行为(法定继承人除外)，应对受赠人全额征收契税;选项B，土地使用权交换、房屋交换，交换价格相等时免征契税，企业以自有房产等价交换另一企业的房产免征契税;选项C，以自有房产投入本人独资经营的企业免纳契税。
6.多选题
下列各项中，应当缴纳土地增值税的纳税人有()。
A、与国有企业换房的外资企业
B、合作建房后出售房产的合作企业
C、转让办公楼的事业单位
D、出让国有土地使用权的国土局
【正确答案】 ABC
【答案解析】 出让国有土地使用权，不属于土地增值税的征税范围。
7.单选题
下列关于土地增值税征税范围的说法，不正确的是()。
A、单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税
B、以房地产抵债，征收土地增值税
C、房地产的重新评估的增值，应该纳入土地增值税的征收范围
D、房地产的继承不属于土地增值税的征税范围
【正确答案】 C
【答案解析】 房地产的重新评估的增值，没有发生房地产权属的转移，房产产权、土地使用权人也未取得收入，所以不属于土地增值税的征税范围。
