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2020年初级会计考试《经济法基础》科目模拟试题2

分类:模拟试题  |  更新时间:2020-5-27  |  来源:互联网

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2020年初级会计考试《经济法基础》科目模拟试题2

初级会计练习题。一、单项选择题

9、根据税务行政复议法律制度的规定,下列有关税务行政复议管辖的表述中,不正确的是()。

A.对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议

B.对计划单列市地方税务局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议

C.对国家税务总局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议

D.对各级税务局稽查局作出的具体行政行为不服的,向其所属税务局申请行政复议

【答案】B

【解析】选项B:对计划单列市地方税务局的具体行政行为不服的,可以选择向省地方税务局或者本级人民政府申请行政复议。

10、甲汽车厂将1辆生产成本为5万元的自产小汽车用于抵偿债务,同型号小汽车不含增值税的平均售价10万元/辆,不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率为5%。有关甲汽车厂该笔业务应缴纳的消费税税额,下列计算列式正确的是()。

A.1×5×5%=0.25(万元)

B.I×10×5%=0.5(万元)

C.1×12 × 5%=0.6(万元)

D.1×5×(1+5%)×5%=0.26(万元)

【答案】C

【解析】(1)本题属于“换投抵”业务中的“抵”,消费税应找最高价(12万元/辆)。(2)如果甲汽车厂为增值税一般纳税人,该笔业务的增值税销项税额=1×10×17%=1.7(万元)。

11、甲公司从国外进口一批高档化妆品,海关审定的货价210万元,运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。已知,高档化妆品进口关税税率为10%,消费税税率为15%,有关甲公司上述进口业务的税务处理,下列计算列式不正确的是()。

A.关税完税价格=210+11+20+4=245(万元)

B.应缴纳的关税=245×10%=24.5(万元)

C.应缴纳的进口增值税=(245+24.5)÷(1-15%)×17%=53.9(万元)

D.应缴纳的教育费附加=53.9×3%=1.62(万元)

【答案】D

【解析】(1)“运抵我国关境内输入地点起卸前”发生的包装费、运费、保险费均应计入关税完税价格;(2)关税完税价格=210+11+20+4=245(万元);(3)应缴纳的关税=245×10%=24.5(万元);(4)应缴纳的进口增值税=(关税完税价格+关税+消费税)×增值税税率=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×增值税税率=(245+24.5)÷(1-15%)×17%=53.9(万元);(5)应缴纳的进口消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×消费税税率=(245+24.5)÷(1-15%)×15%=47.56(万元);(6)进口环节不需要缴纳城市维护建设税和教育费附加(“进口不征,出口不退”)。

12、根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内,按照国家有关规定设置账簿,该期限是()。

A.7 日

B.10 日

C.15日

D.30日

【答案】C

【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内,按照国家有关规定设置账簿。

13、甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售化妆品。2016年12月,受托加工高档粉饼,收取不含增值税加工费5万元,委托方提供的原材料成本80万元。已知,甲公司无同类产品销售价格,高档化妆品增值税税率为17%,消费税税率为15%,高档化妆品的成本利润率为5%。有关甲公司应代收代缴的消费税,下列计算列式正确的是()。

A.(80+5)×15%

B.80×(1+5%)×15%

C.(80+5)÷(1-15%)×15%

D.80×(1+5%)÷(1-15%)×15%

【答案】C

【解析】(1)由于受托方甲公司无同类产品销售价格,应当组成计税价格计算,甲公司应代收代缴的消费税=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)×消费税税率=(80+5)÷(1-15%)×15%=15(万元);(2)本题甲公司还提供了加工劳务,就其收取的加工费应当计算的销项税额=5×17%=0.85(万元)。

14、某公司2016年8月应缴纳增值税60000元,城市维护建设税4200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报,税务机关责令其缴纳并加收滞纳金,该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。有关该公司应缴纳的滞纳金,下列计算列式正确的是()。

A.60000×0.5‰×15=450(元)

B.(60000+4200)×0.5‰×15=481.5(元)

C.60000×0.5‰× 30=900(元)

D.(60000+4200)×0.5‰×30=963(元)

【答案】B

【解析】(1)纳税人未按照规定期限缴纳税款的,税务机关可责令限期缴纳,并从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金;(2)加收滞纳金的起止时间,为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止;(3)增值税纳税人以1个月为一个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税。城建税由纳税人在缴纳增值税、消费税的同时缴纳,其纳税期限与增值税、消费税的纳税期限一致。因此,本题8月份应缴纳的增值税、城建税最晚于9月15日缴纳,自9月1613(含)起计算滞纳天数,该公司实际缴纳税款的日期为9月30日,滞纳天数为15天,应缴纳的滞纳金金额=(60000+4200)×0.5‰×15=481.5(元)。

15、根据民事诉讼法律制度的规定,下列各项中,不能导致诉讼时效中断的情形是()。

A.当事人提起诉讼

B.当事人一方提出要求

C.当事人同意履行义务

D.发生不可抗力致使权利人不能行使请求权

【答案】D

16、甲公司长期拖欠乙公司房屋租金,双方发生纠纷,期问一直未约定纠纷的解决方式。为解决该纠纷,乙公司可采取的法律途径是()。

A.提请仲裁

B.提起行政诉讼

C.提起民事诉讼

D.申请行政复议

【答案】C

【解析】(1)租赁纠纷属于民事纠纷,排除选项BD;(2)当事人之间一直未约定纠纷解决方式,说明当事人之间不存在仲裁协议,不能通过仲裁途径解决纠纷,排除选项A。

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