1、某企业财务资料显示，2014年会计利润为370万元，营业外支出100万元(其中90万元为公益性捐赠支出)，上年度经税务机关核定的亏损为30万元。2014年企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为()万元。
A.90
B.40.8
C.44.4
D.23.4
【正确答案】C
【答案解析】本题考核公益性捐赠支出的扣除。捐赠扣除限额=370×12%=44.4(万元)，实际发生90万元，按限额44.4万元扣除。
2、根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额准于从应纳消费税税额中抵扣的是()。
A.以外购已税酒精为原料生产白酒
B.以外购已税烟丝为原料生产卷烟
C.以外购已税汽油为原料生产润滑油
D.以外购已税汽车轮胎为原料生产应税小汽车
【正确答案】B
【答案解析】本题考核已纳消费税的扣除。选项A，酒类没有消费税扣税规定;选项C，只有以外购的已税“润滑油”为原料生产的润滑油，其外购已税润滑油已纳消费税税额才是准予从应纳消费税税额中抵扣的;选项D，根据最新规定，汽车轮胎已不是应税消费品，不缴纳消费税，因此是没有可以抵扣的消费税税额的。
3、根据支付结算法律制度的规定，票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单。粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。该第一记载人是()。
A.粘单上的第一背书的背书人
B.票据上最后一手背书的背书
C.票据持票人
D.粘单上第一手背书的背书人
【正确答案】D
【答案解析】粘单上的第一记载人为粘单上第一手背书的背书人。
4、下列各项中，关于会计资料所反映的内容和结果，应当与本单位实际发生的经济业务内容及其结果相一致，对资料要求的是()。
A.及时性
B.真实性
C.可比性
D.完整性
【正确答案】B
【答案解析】关于会计资料所反映的内容和结果，应当与本单位实际发生的经济业务内容及其结果相一致，对资料要求的是“真实性”。
5、根据票据法律制度的规定，某公司签发商业汇票时出现的下列情形中，导致该汇票无效的是()。
A.汇票上未记载付款日期
B.汇票上金额记载为“不超过50万元”
C.汇票上记载了该票据项下交易的合同号码
D.签章时加盖了本公司公章，公司负责人仅签名而未盖章
【正确答案】B
【答案解析】汇票上未记载付款日期的，为见票即付;签发商业汇票必须记载确定的金额，如果汇票上记载的金额是不确定的，该汇票无效。
6、关于存款人银行结算账户管理的下列表述中，不符合法律规定的是()。
A.存款人应以实名开立银行结算账户
B.存款人不得出租银行结算账户
C.存款人可以出借银行结算账户
D.存款人不得利用银行结算账户套取银行信用
【正确答案】C
【答案解析】根据相关规定：(1)存款人应以实名开立银行结算账户，并对其出具的开户(变更.撤销)申请资料实质内容的真实性负责，法律.行政法规另有规定的除外;(2)存款人应按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务，不得出租.出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动。C选项错误。
7、下列选项中，属于企业不征税收入的是()。
A.接受捐赠的收入
B.财政拨款
C.符合条件的非营利组织的收入
D.在中国境内设立机构.场所的非居民企业从居民企业取得与该机构.场所有实际联系的股息.红利等权益性投资收益
【正确答案】B
【答案解析】下列收入为不征税收入：财政拨款.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费.政府性基金.国务院规定的其他不征税收入。选项A属于应征税收入;选项CD属于免税收入。
8、甲公司2017年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后3年内扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是()。
A.(300+38)×25%-60=24.5(万元)
B.300×25%-60=15(万元)
C.(300+300×12%)×25%-60=24(万元)
D.[300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5(万元)
【正确答案】D
【答案解析】公益性捐赠税前扣除限额=300×12%=36(万元)<实际发生额38万元，故公益性捐赠支出税前可以扣除36万元，或者，本年度纳税调增额=38-300×12%=2(万元)。
9、根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是()。
A.M国甲，在华工作6个月
B.N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境
C.X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天
D.Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天
【正确答案】C
【答案解析】在中国境内有住所，或者无住所，而在境内居住满1年的个人，属于我国的居民纳税人;在一个纳税年度内在中国境内居住满365日，即以居住满1年为时间标准，达到这个标准的个人即为居民纳税人。在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过30日或者多次离境累计不超过90日的，不扣减日数，连续计算。选项ABD均不符合居住满一年的规定，所以不属于居民纳税人。
10、根据消费税法律的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是()。
A.中轻型商用客车
B.高档西服
C.进口音响
D.平板电脑
【正确答案】A
【答案解析】消费税征税范围：烟;酒;高档化妆品;贵重首饰及珠宝玉石;鞭炮.烟火;成品油;摩托车;小汽车;高尔夫球及球具;高档手表;游艇;木制一次性筷子;实木地板;电池;涂料。其中，小汽车包括含驾驶员座位在内最多不超过9个座位(含)的，在设计和技术特性上用于载运乘客和货物的各类乘用车和含驾驶员在内的座位数在10-23座(含23座)的在设计和技术特性上用于载运乘客和货物的各类中轻型商用客车。
11、甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的高档美白化妆品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，高档化妆品的消费税税率为15%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。
A.100000×17%=17000(元)
B.100000×(1+10%)÷(1-15%)×17%=22000(元)
C.100000×(1+10%)×17%=18700(元)
D.100000×(1+10%)÷(1+15%)×17%=16260.87(元)
【正确答案】C
【答案解析】甲公司本月视同销售的增值税销项税=100000×(1+10%)×17%=18700元。
12、根据增值税法律制度的规定，下列关于混合销售与兼营的说法中错误的是()。
A.混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务
B.兼营是指纳税人的经营范围既包括销售货物和应税劳务，又包括销售服务.无形资产或者不动产
C.混合销售行为是发生在一项销售行为中，兼营不发生在同一项销售行为中
D.兼营发生在一项销售行为中，混合销售行为不发生在同一项销售行为中
【正确答案】D
【答案解析】混合销售行为是发生在一项销售行为中，兼营不发生在同一项销售行为中，因此选项D错误。
