1.下列各项中，属于契税的征收范围的有( )。
A.国有土地使用权出让
B.企业破产清算期间，对非债权人承受破产企业土地、房屋权属的
C.房屋抵押而发生的土地、房屋权属变动的
D.房屋赠与
【答案】ABCD
【解析】契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。选项 C，因抵押行为而发生了土地、房屋权属变动，所以征收契税，如果单纯的抵押行为不征收契税。
2.根据契税法律制度的规定，下列各项中，以成交价格作为契税计税依据的有( )。
A.房屋买卖
B.土地使用权交换
C.房屋赠与
D.土地使用权转让
【答案】AD
【解析】选项 A、D，国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据;选项 B，土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据;选项 C，土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。
3.2017 年 10 月甲企业用自产的价值 80 万元的原材料换取乙企业的厂房，并因此用现金补给乙企业 40 万元差价;当月甲企业又将一套价值 100 万元的厂房与丙企业的办公楼交换，并用自产的价值 50 万元的商品补给丙企业差价。已知当地契税税率为 3%，则关于甲企业应缴纳契税的下列计算中，正确的有( )。(上述金额均不含增值税)
A.甲企业用原材料换取乙企业厂房应纳契税=40×3%=1.2(万元)
B.甲企业用原材料换取乙企业厂房应纳契税=(80+40)×3%=3.6(万元)
C.甲企业用厂房换取丙企业办公楼应纳契税=50×3%=1.5(万元)
D.甲企业用厂房换取丙企业办公楼应纳契税=(100+50)×3%=4.5(万元)
【答案】BC
【解析】选项 AB：房屋买卖，以成交价格作为计税依据，成交价格包括承受者应交付的货币(40 万元)、实物(80 万元)、无形资产或其他经济利益;所以甲企业用原材料换取乙企业厂房应纳契税=(80+40) ×3%=3.6(万元)。选项 CD：房屋交换，以交换房屋的价格差额为计税依据，交换价格不相等的，由多交付货币、实物(商品)、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税;所以甲企业用厂房换取丙企业办公楼应纳契税=50×3%=1.5(万元)。
4.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的有( )。
A.房地产的出租
B.房地产的抵押
C.以建造的商品房进行投资
D.以建造的商品房抵偿债务
【答案】CD
【解析】本题考核土地增值税的征税范围。选项 AB：房地产的出租、抵押，产权没有发生转移，不属于土地增值税的征税范围。
5.根据《土地增值税暂行条例实施细则》的规定，纳税人在计算房地产开发费用时，财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。但( )不能计入利息支出扣除。
A.超过商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额
B.超过国家规定上浮幅度的利息支出
C.超过贷款期限的利息部分
D.金融机构加收的罚息
【答案】ABCD
【解析】财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。财政部、国家税务总局对扣除项目金额中利息支出的计算问题作了两点专门规定：一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除;二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。
