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2022年注册会计师考试《税法》模拟试题

分类:模拟试题  |  更新时间:2022-4-30  |  来源:互联网

2022年注册会计师考试《税法》模拟试题梳理好了,考生们一定要认真学习,不要抱着侥幸的心理,没有准备就想去考试,没有付出哪有成功。

2022年注册会计师考试《税法》模拟试题

1、某金店采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链1条,新项链对外销售价格8000元,旧项链作价3000元,从消费者手中收取新旧差价款5000元。此业务应纳消费税税额为()。【单选题】

A.213.68元

B.250元

C.341.88元

D.400元

正确答案:A

答案解析:纳税人采用以旧换新(含翻新改制)方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。应纳消费税税额=5000÷(1+17%)×5%=213.68(元)

2、某市电视机厂为增值税一般纳税人,2011年11月销售电视机,向某代理商销售2000台,由于量大,给对方5%折扣,开具增值税专用发票注明单价2000元/台,且在备注栏注明了折扣额,向某商场销售100台,按2200元/台,同时,将本企业自产的遥控器100个作为赠品赠送给该商场,遥控器成本为20元/个,同类售价30元。当月取得进项税专用发票注明的税款为10万元(已认证),当月应纳增值税( )万元。【单选题】

A.57.5

B.58

C.58.34

D.61.79

正确答案:D

答案解析:未在同一张发票“金额”栏注明折扣额,而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的,折扣额不得从销售额中减除。实物折扣,应视同销售计算纳税。所以, 应纳增值税= 2000*2000*17%+100*2200*17%+30*100*17% -100000=617910=61.79万元。

3、以下应当按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的有( )。【多选题】

A.编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费

B.作者将自己收藏的书画作品原件拍卖取得的所得

C.作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得

D.作者去世后,财产继承人取得的遗作稿酬

正确答案:A、C

答案解析:选项B应按财产转让所得计征个人所得税;作者去世后,财产继承人取得的遗作稿酬属于稿酬所得,所以不能选D。

4、下列行为中,不违反税法规定的是( )。【单选题】

A.应税凭证上已贴印花税票未注销

B.应税凭证上未贴印花税票,但有缴款书副联

C.应税凭证上未贴印花税票

D.已贴印花的应税合同,由于合同未履行将印花税票揭下重用

正确答案:B

答案解析:应税凭证上未贴印花税票、已贴印花税票未注销或已贴印花的应税合同由于合同未履行而将印花税票揭下重用均属于违反税法规定的行为。

5、某建筑安装工程公司与某大厦筹建处签订了一份总承包金额为8000万元的工程承包合同后,又将其中的3000万元工程分包给了某市第一建筑公司,并签订了正式分包合同,该建筑安装工程公司应纳的印花税税额为()万元。【单选题】

A.0.9

B.1.5

C.2.4

D.3.3

正确答案:D

答案解析:该题考点一是对印花税税率的掌握,二是对计税依据的掌握。具体来看,该建筑安装工程公司签订8000万元的工程承包合同,合同双方都应按万分之三的税率计算缴纳印花税;签订工程分包合同又带来了新的纳税义务,签订分包合同的双方仍都应按万分之三的税率计算缴纳印花税。则该建筑安装工程公司应纳印花税税额=8000×0.3‰+3000×0.3‰=3.3(万元)。

6、下列各项中,免征契税的有()。【多选题】

A.某市属重点高校承受土地用于扩建校园

B.卫生局承受土地用于急性传染病研究室建设

C.税务局承受土地用于办公楼建设

D.某集团军队承受土地用于靶场建设

正确答案:A、B、C、D

答案解析:国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的,免征契税。

7、根据消费税的有关规定,下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( )。【单选题】

A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油

B.汽车厂用于管理部门的自产汽车

C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品

D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

正确答案:D

答案解析:选项D,自产应税消费品用于连续生产应税消费品的,不缴纳消费税。其他选项属于将应税消费品用于其他方面,需要缴纳消费税。

8、流动经营的单位,在经营地缴纳“三税”的,则其教育费附加应在()缴纳。【单选题】

A.经营地按当地适用税率计算

B.机构所在地按当地适用税率计算

C.经营地但按机构所在地的适用税率计算

D.机构所在地但按经营地的适用税率计算

正确答案:A

答案解析:城建税、教育费附加随同主税实行属地原则,因此在经营地并按当地适用税率计征。

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