1. 答案:
(1)
借:长期股权投资——乙公司 4800
以前年度损益调整——投资收益 1600
贷:其他应收款——丙公司 6400
借:长期股权投资——乙公司 840
贷:以前年度损益调整——投资收益 840
或:
借:长期股权投资——乙公司 5640
以前年度损益调整——投资收益 760
贷:其他应收款——丙公司 6400
(2)
借:其他应收款——丙公司 6400
贷:其他应付款——A公司 6400
(3)
借:以前年度损益调整——营业外收入 3000
贷:其他应收款 3000
借:应交税金——应交所得税 990
贷:以前年度损益调整——调整所得税 990
(4)
20×0年度应提坏账准备=500×5%+600×10%+400×50%=285(万元)
20×1年度应提坏账准备=(800×5%+900×10%+1000×50%)-285=345(万元)
20×0可抵减时间性差异的所得税影响金额-285×33%=94.05(万元)
20×可抵减时间性差异的所得税影响金额=345×33%=113.85(万元)
借:以前年度损益调整—调整20×O年管理费用 285
递延税款 207.9
贷:以前年度损益调整——调整20×l管理费用 285
以前年度损益调整——调整20×1所得税 113.85
以前年度损益调整——调整20×0所得税 94.05
或:
借:递延税款 207.9
贷:以前年度损益调整——调整20×0所得税 94.05
以前年度损益调整——调整20×1所得税 113.85
或:
借:以前年度损益调整——调整20×0年管理费用 285
贷:以前年度损益调整——调整20×1管理费用 285
借:递延税款 94.05
贷:以前年度损益调整——调整20×0所得税 94.05
借:递延税款 113.85
贷:以前年度损益调整——调整20×1所得税 113.85
(5)
借:资本公积 268
贷:长期股权投资——丁公司(投资成本) 268