2023年注册会计师考试《税法》历年真题为大家整理好了，快来练习吧，平时打牢基础，考试时正常发挥，祝大家都能顺利通关!
1、下列行为中，属于增值税征收范围的有（ ）。【多选题】
A.汽车销售公司销售其代销的某品牌小汽车
B.电脑生产企业将自产新型电脑无偿赠送给客户
C.航空公司根据国家指令无偿提供航空运输服务
D.房产公司购入执罚部门拍卖的罚没房产再销售
正确答案:A、B、D
答案解析:选项A，销售代销货物视同发生应税销售行为；选项B，将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位和个人视同发生应税销售行为；选项C，根据国家指令无偿提供的铁路运输服务，航空运输服务，属于用于公益事业的服务，不征收增值税；选项D，执罚部门和单位查处的属于一般商业部门经营的商品，具备拍卖条件的，由执罚部门或单位商同级财政部门同意后，公开拍卖，其拍卖收入作为罚没收入由执罚部门和单位如数上缴财政，不予征收增值税；经营单位购入拍卖物品再销售的应照章征收增值税。
2、下列所得应按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】
A.退休人员取得的再任职收入
B.个人从资产购买方企业取得的不竞争款项
C.个人从非任职受雇的商家取得随机发放的网络红包
D.个人在非任职受雇的企业开办的年会中奖获得的奖品
正确答案:B、C、D
答案解析:选项A，退休人员取得的再任职收入按照“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税；选项B，资产购买方企业向个人支付的不竞争款项，属于个人因偶然因素取得的一次性所得，为此，应按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税；选项CD，企业在业务宣传、广告等活动中，以及在年会、座谈会、庆典以及其他活动中，向本单位以外的人员赠送的礼品（包括网络红包），个人应按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。
3、某纳税人2021年2月擅自改动税控装置，情节严重，且限期仍不改正。下列对其处以罚款的数额符合税法规定范围的是（ ）。【单选题】
A.1000元
B.8000元
C.15000元
D.100000元
正确答案:B
答案解析:选项B，纳税人未按照规定安装、适用税控装置，或者损毁、擅自改动税控装置的，税务机关责令其限期改正，可以处2000元以下罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。
4、进口货物的成交价格不符合规定或成交价格不能确定，经与纳税义务人协商后，海关确认该进口货物完税价格时应优先采用的方法是（ ）。【单选题】
A.倒扣价格估价法
B.计算价格估价法
C.类似货物成交价格估价法
D.相同货物成交价格估价法
正确答案:D
答案解析:选项D，进口货物的成交价格不符合规定或成交价格不能确定，经与纳税义务人协商后，依次以相同货物成交价格估价方法、类似货物成交价格估价方法、倒扣价格估价方法、计算价格估价方法及其他合理方法审查确定，所以优先采用的是相同货物成交价格估价法。
5、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，可享受“三免三减半”的税收优惠。该税收优惠的起始时间是（ ）。【单选题】
A.项目开工所属纳税年度
B.项目竣工所属纳税年度
C.项目盈利所属纳税年度
D.项目取得第一笔生产收入所属纳税年度
正确答案:D
答案解析:选项D，企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得,自项目取得第一笔生产收入所属纳税年度起，享受“三免三减半”的税收优惠。
6、下列在会计上已作损失处理的除贷款债权外的应收账款损失中，可在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（ ）。【多选题】
A.债务人死亡后其财产或遗产不足清偿的应收账款损失
B.债务人逾期1年未清偿预计难以收回的应收账款损失
C.与债务人达成债务重组协议后无法追偿的应收账款损失
D.债务人被依法吊销营业执照其清算财产不足清偿的应收账款损失
正确答案:A、C、D
答案解析:可以作为坏账在计算应纳税所得额时扣除的有：（1）债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的（选项D）。（2）债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的（选项A）。（3）债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的（选项B）。（4）与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的（选项C）。（5）因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。
7、某企业在市区拥有一块土地，尚未经相关部门组织测定土地面积，也未核发土地使用证书。下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义务的表述中，符合税法规定的是（ ）。【单选题】
A.免予履行纳税义务
B.待有关部门测定完土地面积后再履行纳税义务
C.待政府核发证书确认土地后再履行纳税义务
D.按纳税人申报土地面积据以纳税，待核发土地使用证后再作调整
正确答案:D
答案解析:选项D，尚未组织测定，也尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书以后再作调整。
8、下列单位用中，免征城镇土地使用税的是（ ）。【单选题】
A.宗教寺庙经营用地
B.城市广场用地
C.农产品加工场用地
D.广告公司办公地
正确答案:B
答案解析:选项A，宗教寺庙举行宗教仪式等的用地和寺庙内的宗教人员生活用地免征城镇土地使用税，经营用地不属于免税范围，应按规定缴纳城镇土地使用税。选项B，市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征城镇土地使用税。选项C，直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税，但是不包括农副产品加工场地和生活办公用地。选项D，广告公司办公地应照章缴纳城镇土地使用税。
乐考网注册会计师考试高效辅导，支持手机/电脑/平板看课，随时随地，想学就学！还有优质的教学及答疑服务！赶快来关注乐考网吧！
